Как подойти к планированию финансов на предприятии?

В предпринимательской деятельности необходимость планировать финансы очень актуальна, особенно при подготовке бизнес-планов, бюджетов и планов развития предприятия. Чаще всего планируемая финансовая информация обобщается в трех взаимосвязанных финансовых планах: план движения денежных средств, планируемый расчет прибылей или убытков, а также планируемый баланс. Эта документы составляют традиционный «комплект», входящий в большинство бизнес-планов. Нередко, в зависимости от цели составления планов, этот комплект дополняется другими документами — например, планом инвестиций.

На практике планирование финансов ведется с применением упрощенных методов и приемов. Один из самых распространенных методов, использующийся в различных вариантах — это т.н. «метод „процентов от оборота “», который сравнительно прост и позволяет довольно быстро готовить финансовые планы. Вместе с тем, однако, он неточен, так как взаимная связь между доходами, расходами и строками баланса им рассматривается очень упрощенно: многие аспекты не принимаются в полной мере во внимание — например, налоги, различия в периодах расчетов с разными дебиторами и кредиторами, различия в обороте различных материалов, товаров и запасов изделий.

Этот метод можно считать достаточным при составлении формальных финансовых планов для внешних пользователей, но только при условии, что они такие планы примут. В наше время все больше внешних пользователей требует более обоснованных финансовых планов, особенно если речь идет о привлечении кредитов или другого финансирования частных учреждений (банков, венчурных фондов и др.). При подготовке финансовых планов для внутреннего пользования также требуется гораздо более высокая степень обоснованности и детализации.

При подготовке финансовых планов для своих клиентов, SIA EDO Consult использует собственный метод, который обеспечивает им повышенную обоснованность и детализацию. Этот метод позволяет составлять финансовые планы таких обоснованности и детализации, которые соответствуют пожеланиям клиентов.

Условно суть этого метода можно назвать «планированием „снизу вверх “». Планирование начинается с т.н. «базовых элементов». Затем, на основании взаимных связей между этими элементами, планируются доходы, расходы, денежные доходы и расходы, налоги, дебиторы, запасы, кредиторы и т.д. Наконец, на основании планируемых показателей, составляется план движения денежных средств, планируемый расчет прибылей или убытков, планируемый баланс и, если это необходимо, другие планы. В рамках этого метода, процесс планирования приближен к реальным процессам на предприятии, где из конкретных сделок и операций складываются, влияя на другие сделки и операции, в общие результаты деятельности предприятия.

Выбор и формулирование конкретных базовых элементов зависит от нескольких факторов: специфики (сферы) деятельности предприятия, особенностей предприятия, а также от требуемой степени обоснованности и детализации финансовых планов. Последний фактор имеет весьма существенное значение. Базовые элементы формулируются отдельно для доходов, расходов, запасов, налогов, долгосрочных вложений, кредитов и т.д.; одновременно учитываются и взаимные связи между этими показателями. Базовыми элементами доходов станут виды доходов, расходов — виды расходов, запасов — важнейшие группы материалов/товаров/изделий, налогов — виды налогов и т.д. Степень обоснованности и детализации финансовых планов можно «регулировать», назначая количество и степень детализации базовых элементов.

Использование данного метода при планировании финансов имеет следующие преимущества:

1. Обширные возможности выбора степени обоснованности и детализации финансовых планов. Более того, эти возможности распространяются не только на планы в целом, но и отдельные их составные части и аспекты деятельности предприятия. Поэтому отдельные аспекты при планировании можно рассматривать очень детально, уделяя при этом более общее внимание менее важным аспектам.
2. Все финансовые планы составляются за абсолютно все включенные в планы периоды. Благодаря этому, за любой период будет доступен и план движения денежных средств, и планируемый расчет прибылей или убытков, и планируемый баланс. Такой полный комплект планов может быть доступен и в месячном срезе, если финансовая информация прогнозируется помесячно.
3. Можно точнее планировать платежи по различным налогам, особенно НДС, а также размер возвращаемых из госбюджета переплаченных сумм по НДС и другим налогам.
4. Можно учитывать сезонные колебания различных групп доходов и расходов.
5. Можно учитывать различия в отчетных периодах по разным группам покупателей и поставщиков.
6. Можно учитывать различия в оборотном периоде групп материалов, товаров и изделий.
7. Можно точнее планировать расходы на инвестиции и необходимость в дополнительном финансировании.
8. Можно точнее выявлять потенциальные проблемы или дополнительные возможности, благодаря чему можно своевременнее планировать мероприятия по устранению проблем или более эффективному использованию дополнительных возможностей.